為什麼需要家族傳承？
因為家庭生活、企業經營與資產管理，往往依賴少數人的收入、資訊與決策。
家族傳承可以提前安排退休保障、接班責任、財產移轉與緊急應變，
讓重要成員退出或無法處理事務時，家人有資源可用，企業有人負責，資產也有清楚的管理方式。
談到韓國的家族傳承，許多人會想到三星等大型企業的世代交替，以及受到關注的遺產稅議題。
但製造業中小企業、貿易公司、零售事業，甚至以房產作為主要資產的家庭，
也會面對相似的問題：
創辦人或長輩累積了資產，接下來由誰管理？
日常生活與企業運作又如何延續？
家族傳承的目標，需要同時考慮上一代的生活、下一代的能力，以及家族希望保有的事業與價值。
從韓國的高齡化、企業接班資料與相關制度出發，可以更具體理解企業主與家族為什麼需要提早準備。
什麼是家族傳承？與遺產繼承有什麼不同？
家族傳承，是家庭對財產、企業、管理責任、生活保障與家族價值所做的跨世代安排。
遺產繼承主要處理一個人過世後，其財產及相關權利義務如何依法承接。
遺產繼承是家族傳承的一部分。
家族傳承的範圍更廣，還包括生前的接班培養、退休安排、照護資金、管理授權，以及交接後的治理。
對企業主而言，還需要分清三件事：誰持有股權、誰負責經營，以及家族成員如何取得生活保障。
這些角色可以由不同的人承擔，也不一定在同一時間移轉。
家族可以依能力與意願，選擇子女接班、專業經理人經營，或出售企業後再安排所得資金。
只要交接、權益與後續管理有完整規劃，都可以是傳承安排的一部分。
為什麼家族傳承需要提早開始？
提早規劃的價值，在於企業主或長輩仍能表達意願時，
有時間說明分配原則、培養接班人、調整資金安排，並確認法律文件是否能落實目標。
接班能力需要透過工作與決策經驗累積；家庭共識也需要反覆溝通。
等到健康事件或死亡發生後，家族可能必須在資金、程序與營運壓力下，
同時處理許多原本可以分階段完成的事情。
此外，退休、失去處理能力與死亡，是三種不同情境，應各自準備：
| 情境 | 家庭與企業需要優先安排的事項 |
| 退休或逐步退場 | 管理職務交接、決策授權、退休收入及照護準備；是否移轉股權，另行評估 |
| 因疾病等原因無法處理事務 | 依適用法律確認代理、監護或其他管理機制，並安排企業備援決策與支出權限 |
| 死亡 | 確認繼承人、遺產與債務範圍，辦理繼承及稅務程序，同時銜接企業職務與管理責任 |
親屬身分本身，不宜被當作已取得所有財產或企業事務處理權限的依據。
安排誰協助，還需要確認其權限來源與適用範圍。
從韓國看家族傳承：企業主與家族的六大關鍵課題
一、高齡化之下，上一代的生活保障與企業接班要一起規劃
韓國官方《2026 高齡者統計》列示，依人口推估口徑，2026 年 65 歲以上人口占比為 21.6%；
依 2024 年資料，65 歲者的平均期待餘命為 21.7 年。
這些是理解長期退休與照護需求的背景，不能用來預測個人的壽命或退休時間。[1]
企業端也有更直接的資料。韓國中小創投企業部在 2025 年發布的政策說明中，
引用中小企業調查指出，2022 年製造業中小企業 CEO 中，60 歲以上者占 33.5%。
這項數據呈現該年度與產業範圍的企業主年齡結構，實際接班準備仍需個別評估。[2]
對企業主而言，值得進一步思考的是：交出管理職務後，生活費是否仍完全依賴公司分紅？
如果企業遭遇景氣低潮，醫療與照護支出是否有其他來源？
企業需要投資設備時，家族的生活需求會不會與營運資金產生衝突？
退休保障與接班安排需要協調，但應分別估算資金需求。
上一代有足夠的生活保障，才更容易依企業與接班人的實際狀況，安排適合的交接節奏。
二、股權移轉之後，經營能力與決策規則仍要到位
所有權關心誰持有股權、如何行使股東權利；經營權關心誰負責管理、制定策略與承擔績效責任。
取得股份，並不代表已具備經營公司的能力。
以下是用來說明問題的假設情境：一家韓國家族製造企業由創辦人長期主導，
兩名子女未來各持有部分股份，其中一人參與經營，另一人從事其他工作。
股權分配完成後，仍需要回答：參與經營者的薪酬如何決定？未參與經營者如何取得公司資訊？
盈餘如何在分紅與設備投資之間分配？重大決策意見不一致時，依什麼程序處理？
因此，企業接班需要同步建立職責、授權、績效要求、董事會運作與股東溝通方式。
接班人也應有機會逐步承擔責任，讓企業主評估其能力與意願。
子女不願經營時，可以評估專業經理人或第三方承接。
韓國中小創投企業部在 2025 年公布的基金規劃中，也將支持企業接班的第三方併購納入方向，
以回應沒有接班人的中小企業需求。[2]
傳承的目標可以是讓企業持續運作、讓家族權益得到妥善安排；具體方式應配合企業條件與家族意願。
三、分清個人與公司資產，才能評估繳稅及生活資金
韓國國稅廳公開的遺產稅基本稅率，採 10% 至 50% 的五級超額累進結構。
50% 是最高級距稅率，實際稅負仍需依課稅基礎、估值、扣除及其他適用規定計算。[3]
根據《Korea JoongAng Daily》2026 年 5 月的報導，李健熙的家族成員已完成約 12 兆韓元遺產稅繳納，
自 2021 年起分六期支付，歷時約五年。由這個案例可以看出，大型繼承案的資金安排可能跨越多年。
一般家庭與中小企業的規模不同，但同樣需要確認付款期限與可用現金是否匹配。[4]
對一般企業主來說，先分清資產權屬，才能討論稅負與資金：
- 個人持有公司股權：個人財產是該股權；若廠房由公司持有，
不能再把公司名下廠房當成另一份個人遺產重複計入。
- 個人持有、出租給公司的不動產：需要另外確認不動產的權屬、租約與相關負債。
- 公司持有現金：公司現金不等於家族可直接動用的繳稅資金，
資金移轉仍須符合相關程序與法律、稅務規定。
韓國國稅廳的家業繼承扣除說明，也區分個人經營事業的營業資產與法人企業的股份或出資權益，
反映不同持有方式需要分別判斷。[5]
股權或房產具有價值，仍可能無法在需要付款時迅速變現。若未先準備，
家族可能面臨出售資產、調整持股或借款的壓力。
因此，應分別估算家庭退休與照護資金、繼承人的稅款及相關費用，以及公司的營運資金，
再確認各自的來源、可用時間與限制。
四、接班稅務優惠需要符合條件，也要配合企業未來方向
韓國設有「家業繼承扣除」（가업상속공제）及家業接班贈與稅特例。能否適用，
涉及企業類型、業種、持續經營期間、持股，以及被繼承人或贈與人、接班人的相關條件。[5]
以家業繼承扣除為例，取得扣除後仍有後續管理義務。
相關法律規定，繼承後五年內，若沒有法定正當理由而發生特定情況，
例如未持續從事家業或持股下降，可能產生追補稅負；具體適用仍需檢查完整條件與例外。[6]
這表示，評估稅務優惠時，也要問：家族是否打算持續經營？接班人是否願意投入？
未來是否可能出售股權、引進投資人，或調整事業與資產結構？這些計畫是否會影響後續條件？
如果企業需要的經營調整與優惠條件不一致，就應比較不同方案的整體成本與可行性。
傳承安排需要同時考慮稅務結果、經營需求與接班人的意願。
五、家族公平要考慮流動性、風險與責任，並建立治理機制
家族成員對公平的理解，可能受到參與經營、照護付出、生活需求與資產使用方式影響。
只看分配時的估值，未必能看出每個人實際承擔的責任。
例如，同樣估值的一筆現金與一份未上市公司股權，其變現難度、未來收益與經營風險可能不同。
若其中一人還要負責管理企業，薪酬與績效責任也需要另行安排。
討論分配時，可以先釐清哪些資源用於上一代照護，哪些用於企業發展，
以及其他成員如何獲得生活支持。參與經營者的工作薪酬與股東分紅，也應有清楚的決定方式。
家族治理則需要讓成員知道：誰能參與哪些決策、何時取得資訊、重大支出如何討論，
以及發生分歧時如何處理。
形成共識後，還要與適用的繼承規則、公司章程、股東協議及其他法律文件銜接。
口頭承諾或家族章程是否具有預期效力，也需要確認。
清楚的分配原則與溝通程序，可以降低家族對權益和責任的理解落差。
六、跨境家庭要一起確認居民身分、資產所在地與文件效力
當韓國企業主持有海外資產，或子女在其他國家生活，家族傳承需要同時檢視多個地區的制度。
依韓國國稅廳說明，被繼承人在繼承開始時若屬韓國居民，原則上涉及境內及境外的全部繼承財產；
若屬非居民，則原則上涉及韓國境內的繼承財產。判斷重點在於被繼承人的居民身分與具體事實。[7]
因此，子女移居海外、取得其他國籍，或把部分資產放在境外，本身不足以判定韓國遺產稅是否適用。
家族應逐項確認資產由誰持有、位於何處、涉及哪些地區的課稅與申報，以及相關文件如何執行。
若有多份遺囑、信託或股權安排，也要檢查內容是否相互衝突，並確認各地的法律及稅務效果。
跨境規劃可以由相關地區的法律、稅務與金融專業人員協作。資產與治理需求較複雜時，
也可評估家族辦公室的協調服務；是否需要，應依實際規模與管理需求決定。
企業主與家族應該如何開始傳承規劃？
第一步可以先整理資訊與目標，再選擇能落實安排的工具。
- 建立資產、負債與權限清單
列出個人資產、公司股權及需要協調的公司資產，確認持有人、資產所在地、負債、保證責任
與重要文件位置。也要記錄目前由誰掌握資訊、誰有權處理相關事務。
- 確認生活保障與承接方向
先估算上一代退休、醫療與照護需求，再討論家族希望保有哪些資產、誰願意經營企業，
以及是否需要專業經理人或外部承接方案。
- 分別準備退休、失去處理能力與死亡的安排
確認每種情境下，誰能決策、誰有合法權限、家庭支出由哪裡支付，以及企業如何持續運作。
同步評估稅款與費用何時到期，資金能否到位。
- 讓共識、文件與實際運作一致
依需求評估遺囑、信託、保險、股東協議與公司治理安排，確認各項工具的適用性及彼此關係。
之後隨家庭成員、健康、企業、資產與法規變化，更新規劃。
家族傳承常見問題 FAQ
家族傳承只有高資產家庭才需要嗎？
持有住宅、經營小型企業或有照護責任的家庭，也可能需要傳承規劃。
可以先看家庭是否依賴某一人的收入、資訊或決策，以及這個人無法處理事務時，
是否已有可執行的安排。規劃的複雜程度，應配合家庭實際需求。
家族傳承什麼時候開始比較合適？
當家庭或企業開始依賴某一人的收入、資產管理或決策，就可以先做基本盤點。
若已在討論退休、接班、海外移居或重要資產移轉，更應提早確認安排。
開始規劃不等於立即交出股權，而是先保留溝通與選擇的時間。
寫好遺囑，就代表完成家族傳承嗎？
遺囑主要處理死亡後的財產安排。生前照護、無法處理事務時的管理權限、企業接班能力與資金準備，
仍需要另外處理，並確認各項文件與實際資產權屬一致。
韓國遺產稅是否一律課徵 50%？
韓國國稅廳公開的基本稅率採 10% 至 50% 的五級超額累進結構。
50% 是最高級距稅率，實際應納稅額仍需依個案的課稅基礎、估值、扣除與其他適用規定計算。[3]
子女不願意接班，還能做家族傳承嗎？
可以。家族可依企業條件評估專業經理人、外部承接或出售安排，
再規劃股東權益、出售所得與家庭保障。重點是企業交接與家族資產後續管理都有明確方案。
子女移居海外後，韓國的傳承與稅務問題會消失嗎？
不能僅憑子女移居海外判斷。韓國遺產稅的課稅範圍涉及被繼承人在繼承開始時的居民身分與資產所在地；其他地區也可能有需要處理的法律、稅務或申報要求。[7]
家族傳承的重要性，在於讓生活、財富與事業有明確的承接安排
韓國的高齡化與企業主年齡資料，提供了思考退休及接班的背景；
三星案例提醒家族重視資金安排；家業接班制度則顯示，企業交接需要條件、能力與後續管理。
對企業主與家族而言，一份能執行的傳承規劃，應讓上一代知道生活如何受到保障，
讓下一代理解取得資產後的權益與責任，也讓企業在重要成員退出後，仍有清楚的決策與管理方式。
如果還沒有開始，可以先回答四個問題：
現在有哪些資產與責任？
誰掌握資訊與權限？
未來由誰承接？
希望這份安排保障哪些人、延續哪些事？
把這些答案整理清楚，就能逐步把家族期待轉化為可執行的安排。
本文為一般資訊與規劃觀點，資料查核至 2026 年 10 月 6 日。
韓國及跨境個案的法律、稅務與工具適用性，應依當時規定及具體事實確認。
資料來源
- 韓國國家數據處（Ministry of Data and Statistics），《2026 高齡者統計》，2026-10-01；KOSIS 人口儀表板與統計口徑說明。人口占比為 2026 年推估資料，期待餘命資料年度為 2024 年。
- 韓國中小創投企業部（Ministry of SMEs and Startups），2025 年母基金出資及企業接班併購基金規劃，2025-01-22。文中引用 2022 年製造業中小企業 CEO 年齡資料；基金部分為該次發布的規劃內容。
- 韓國國稅廳，遺產稅稅率。
- Korea JoongAng Daily，Samsung family completes record inheritance tax payment of 12 trillion won，2026-05-04。
- 韓國國稅廳，2026-01-25 新聞資料中的家業繼承扣除、家業接班贈與稅特例說明，以及遺產稅扣除項目與家業繼承扣除說明。
- 韓國國家法令資訊中心，《遺產稅及贈與稅法》第 18-2 條：家業繼承扣除。
- 韓國國稅廳，遺產稅概要：居民與非居民的課稅範圍。
